推迟缴纳雇员社会保障工资税

雇主决定实施延期将取决于每个企业及其工人的需求。雇主在决定为雇员提供延期付款前，应先了解库务署公告下的下列规定及其对雇主的潜在影响:

• 在2020年12月31日之后，雇主仍然有责任向员工收取并向国税局支付员工社会保障税。
• 雇主必须在2021年1月1日至4月30日的四个月期间从雇员的工资中扣缴全部税款。如果雇员在四个月的时间内没有受雇于雇主，或者工资水平低于应缴税的工资水平，雇主仍有义务向国税局支付全部递延税款。
• 雇主被允许“安排以其他方式收取”雇员应缴的全部税款，但财政部通知没有就雇主如何这样做提供指导。雇主可能需要向法律顾问和税务顾问咨询如何正确地向雇员征收未缴税款。
• 对于在2021年4月30日之前未向IRS支付的任何递延税款，IRS将从2021年5月1日开始收取利息、罚款和附加税，雇主可能需要支付这些额外金额。

188bet金宝搏appADP强烈建议客户咨询其法律顾问和税务顾问，以确定是否允许员工根据总统备忘录推迟缴纳社会保障税。

除ADP TotalSource客户外，许多188bet金宝搏appADP服务已经实现了员工社保税递延功能，而其他服务则正在推动实施解决188bet金宝搏app方案。有关您的ADP产品的可用性的更多信息，请登录您的ADP产品。188bet金宝搏app188bet金宝搏appADP一直在与美国国税局密切合作，以解决未决问题，美国国税局于2020年8月28日下午5点发布了初步指南。

美国国税局意识到大多数雇主不会在9月1日之前实施延期，并认识到延期可能在9月1日之后的任何时间生效。如果雇主在9月1日之后的工资已经发放，并且已扣缴税款，ADP不能追溯申请员工社会保障税延期。188bet金宝搏app

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不，总统备忘录只是推迟或延迟代扣和支付员工社会保障税。雇主仍有责任根据总统备忘录向雇员征收和支付递延税款。虽然ADP无188bet金宝搏app法推测最终结果，但如果要原谅延期，只能通过国会通过的立法法案来实现。

根据财政部的通知，雇主仍然有责任缴纳就业税，无论他们是否扣缴了这些税。如果国会没有颁布相应的立法来免除延期支付的金额，财政部通知要求雇主在2021年1月1日至4月30日期间从工资和薪酬中按比例扣缴延期支付的金额。

财政部通知允许雇主在必要时“作出安排，以其他方式收取”员工的全部递延税款。财政部的通知没有就雇主如何收取递延税提供任何进一步的指导。

如果雇主未能在2021年4月30日之前预扣和支付全部递延税款，则任何未支付的递延税款将于2021年5月1日开始产生利息、罚款和附加税。

不。根据目前的指导方针，雇主可选择向员工提供从符合条件的工资中推迟扣缴社会保障税的服务。

188bet金宝搏appADP强烈建议客户就此问题咨询他们的法律顾问和税务顾问。

不，国税局似乎不会要求雇主将雇主的参与决定通知国税局。

国税局尚未发布关于2020年延期申报金额和2021年在W-2表格上偿还金额的指导意见。然而，美国国税局发布的2020年第三季度的941草案中确实有一个新的行来报告递延的员工社会保障税份额。

根据最新的指导方针，似乎不需要员工个人选举。然而，由于员工对延期有不同的偏好，雇主应该考虑让员工在延期之前肯定地选择延期缴纳社会保障税。

总统备忘录和财政部通知没有提到这个问题。考虑到即将生效的日期和可能需要考虑这个问题并作出选择的雇员人数，雇主可能会使用各种方法联系那些希望推迟的雇员，并为他们争取选举。

作为最佳实践，电子通知和同意机制适合于员工进行延期选举，特别是如果员工习惯上收到类似的通知并以电子方式进行类似的选举(例如，年度福利登记)。雇主需要保留任何选举记录。

188bet金宝搏appADP已经准备了一份样本表格，可以在这里雇主可以借此向雇员解释他们推迟缴纳社会保障税的选择，并向雇主表明他们是否选择推迟缴纳社会保障税。

虽然总统备忘录和财政部通知没有解决这个问题，但如果雇员没有选择，雇主应该正常考虑预扣2020年的社会保障税。188bet金宝搏appADP强烈建议客户咨询其法律顾问和税务顾问，以确定是否允许员工根据总统备忘录推迟缴纳社会保障税。

财政部通知对这个问题保持沉默，总统备忘录或财政部通知中没有禁止或要求雇主在没有首先获得肯定选择的情况下，推迟所有员工的社会保障。

虽然ADP准188bet金宝搏app备支持客户实施延期，但雇主应注意以下事项:

• 员工可能对延期有不同的看法，一些员工可能不想延期，因为他们可能担心除了2021年1月开始的“正常”2021年员工社会保障税外，还会被扣缴一大笔税款。
• 如果雇员在2021年1月至4月期间没有受雇于雇主，或工资水平低于应延期缴税的工资水平，雇主仍有义务向国税局支付全部递延税款。

考虑到雇主和雇员可能存在的问题和担忧，希望实施延期的雇主应该为雇员提供在推迟其雇员的社会保障税之前积极选择加入的选项。

财政部的通知对这个问题只字未提。然而，由于员工对延期有不同的偏好，作为最佳实践，雇主应该允许员工改变他们的选择。更改将在选举后不久生效(通常是选举后处理的下一次工资记录在系统中)，并且是前瞻性的。

因为这是一个工资税计划，参与是由雇主决定的。如果雇主不参加，雇员将没有选择参加延期计划。

雇员在决定是否推迟缴纳社会保障税时，应考虑以下几个因素:

• 你的雇主可能不会提供这样的选择。
  • 是否提供延期是雇主的选择。
  • 如果你的雇主提供了这样的机会，他们可能会问你是否愿意接受延期。
• 这只是一个延迟。
  • 从9月到12月，你没有支付的任何金额将从1月开始从你的工资中扣除。
• 截止到12月，你的净工资可能会增长6.2%。
  • 社会保障税是你工资的6.2%(2020年最高为137,700美元)。
  • 但在1月份，你的工资可能会减少约6.2%，以偿还延期(此外还有其他适用的正常税收和扣除)。
  • 大多数情况下不会是6.2%。
• 提供递延的雇主通常会在2021年1月1日至4月30日期间预扣等额递延税款。
  • 但如果你换了工作，你的雇主可能会从你上次的工资中扣下全额。
  • 如果是这样的话，这可能会花掉你上一次薪水的一半(加上其他税收和扣除额)。
• 你可能没有资格延期支付每笔工资。
  • 只有当你的工资低于每两周4000美元(或其他工资表的等值金额)时，才适用。
  • 如果您在同一工资期间收到其他付款，如佣金或奖金，合计总额可能不会导致延迟。
• 对于那些收入接近4000美元上限的人来说，该计划不会逐步取消。
  • 在两周工资周期内收入3999美元的人有资格延期，但收入4000美元的人则不能。

根据库务署公告，申请资格只根据每两周发薪期的社会保障应课税工资是否低于4,000元或其他发薪期的同等金额而定。没有年度工资限制。

每两周4 000美元的限额是按薪期而定的。如果雇员在某一特定工资期间应支付的社会保障应税工资金额低于相应的起征金额(例如，每两周4,000元)，则该工资期间的雇员社会保障税可被推迟支付，无论该雇员在任何其他工资期间支付的工资或补偿金额如何。

其他工资周期的等值金额为:每日$400，每周$ 2000，半月$4,333，每月$8,667。

137,770美元的应税工资限额仍然适用。如果雇员的社会保障税双周工资低于4,000美元，但在9月1日之前，他或她的现任雇主已经支付了超过137,700美元的社会保障税工资，则不符合延期(因为没有税收可延期)。

是的，根据财政部的通知，ADP系统将自动确定员工在给定工资单上的工资是188bet金宝搏app否有资格延期。

什么都没有。财政部的通知并没有要求雇主推迟支付雇员的社会保障税。美国国税局意识到，雇主可能会在9月之后实施延期，并认识到延期可能会在9月1日后的任何时间生效

不可以，雇主不能根据以前的工资单进行调整，以追溯申请延期决定。如果员工在9月1日之后扣缴了社会保障税，而员工后来选择推迟缴纳，则无法退款。此外，如果一名雇员最初推迟缴税，后来决定撤销延期缴税，则在延期缴税生效期间不会征收额外税款。

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对于AD188bet金宝搏appP TotalSource客户端，请访问本页查看AD188bet金宝搏appP TotalSource对延期的立场。

这一点尚不清楚。美国国税局将需要发布指南，指导雇主必须做什么样的记录保存来跟踪其雇员的延期。188bet金宝搏appADP正在与国税局密切合作，以解决这一悬而未决的问题。

根据总统备忘录和财政部通知递延了雇员社会保障税的雇主，必须在2021年1月1日至4月30日的四个月期间从雇员的工资中按比例扣缴全部递延税款。例如，如果一名员工在2020年延期支付了800美元，那么将在2021年1月1日至4月30日期间支付8个工资的雇主将从该员工身上扣除100美元以收取和支付延期。这笔预提将除了2021年同期工资的正常社会保障税，这可能会引起一些问题和担忧。

是的，如果雇主未能预扣或收取并支付雇员的全部2020年递延社会保障税，用人单位无论雇主无法向雇员收取款项，仍有责任支付延期支付的款项。如果雇主未能在2021年4月30日之前全额支付雇员的递延社会保障税，雇主将负责从2021年5月1日开始为任何未支付的递延税支付利息、罚款和附加税。

根据财政部的通知，雇主仍然有责任向国税局支付雇员的全部递延税款。财政部通知允许雇主“安排以其他方式收取”雇员的递延税，但没有就雇主如何以其他方式收取雇员的递延税提供进一步指导。

188bet金宝搏appADP强烈建议客户咨询他们的法律顾问和税务顾问，以确定哪些安排适合收取雇主在2021年1月1日至4月30日期间不会从工资中按税率收取的递延税。