SECURE法案使小型企业能够负担得起退休计划
长期以来，拥有全面福利待遇的大公司在招聘方面一直比小企业有优势，但最近的立法希望能创造一个公平的竞争环境。《让每个社区都为退休做好准备(SECURE)法案》使雇主赞助的退休计划更便宜、更容易管理和更容易获得。因此，较小的组织将能够以丰厚的激励措施吸引顶尖人才，更多的美国人将能够为未来存钱。
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根据安全法案退休法案的规定
计划长期兼职员工的资格
长期兼职员工，如果在一年内完成1000小时的工作，或连续三年每年完成500小时的工作，可以将工资推迟到雇主的401(k)计划中(188bet金宝搏app前提是他们在最后一个连续年底年满21岁)。然而，雇主不需要为符合500小时工作规则的员工提供匹配的缴费，也不需要为他们提供非选择性的缴费。
(生效日期:计划年度自2020年12月31日后开始)
终身收入披露
雇主必须向计划参与者提供其账户可能产生的年金收入的估计。劳工部将提供详细的指导和模型披露，这将成为参与者年度福利报表的一部分。
(生效日期:DOL指引发布后12个月)
要求最低分布(RMD)年龄增加
最低分配要求(RMDs)的开始年龄从70.5岁提高到72岁，使某些工人和退休人员能够延迟退休计划的支付。这项规定不适用于已经收到rmd的参与者。
(生效日期:2019年12月31日之后年满70岁半的参与者)
只不过限制型心肌病
对于指定受益人，死后资产分配必须在10年内用完，而对于非指定受益人，如遗产，则必须在5年内用完。10年规则的例外情况包括:
- 未亡配偶
- 未成年子女(未成年人达到成年之日起适用10年规则)
- 残疾人
- 长期病患者
- 任何比雇员/计划所有者年轻10岁或以下的人
(生效日期:2019年12月31日之后死亡的参与者;2021年12月31日，适用于政府计划和某些工会合同的员工)
使用信用卡贷款
免税计划贷款不能使用信用卡或类似安排。
(生效日期:在颁布日期后发放的贷款)
增加了5500表的申报处罚
不提交5500表格的罚款从每天25美元增加到250美元，最高罚款从1.5万美元增加到15万美元。
(生效日期:适用于2019年12月31日后到期或需要提供的申报表和申报)
《安全法案》退休法案的可选条款
选择终身收入提供者的受托人安全港
如果计划参与者选择终身收益投资选项，而保险公司无法履行合同条款下的财务义务，雇主对损失不承担责任。
(生效日期:计划制定日)
终身收入选项的可移植性
如果计划中取消了终身年金投资选项，参与者可以指示受托人将合同转移到另一个退休计划或个人退休账户，或接收年金合同的分配。
(生效日期:2019年以后计划年度)
免处罚的生育或领养撤回
参与者可以从合格的退休计划中免收5000美元，以支付孩子出生或收养后最多一年的生育和收养费用。
(生效日期:2019年12月31日后发放)
安全港计划-非选择性贡献
401(k)计划的雇主可以在计划年度结束前30天的任何时间采用3%的非选择性安全港。他们也可以将401(k)计划修改为非选择性的安全港，只要在下一个计划年年底完成，而且非选择性的缴款至少为4%。在这种情况下，不再需要安全港通知书。
(生效日期:2019年后计划年)
合格自动供款安排(QACA)延期增加率
在员工参加计划的第一年，自动支付的工资最多可设定为其薪酬的10%，但随后几年的比例可增加到15%。
(生效日期:2019年后计划年)
综合表格5500报告
某些固定供款计划可通过合并表格5500提交。
(生效日期:2021年后计划年)
终止403(b)计划
如果雇主终止了403(b)计划，而该计划的资金仍在保管账户中，则该资金可以以实物形式分配给参与人或受益人。该计划将作为403(b)托管账户，以递延纳税的方式维持，直至支付完毕。
(生效日期:2008年12月31日之后的计划年度追溯生效)
小企业退休计划税收抵免
在开始401(k)计划后的前三年，雇主获得的潜在税收抵免是计划管理成本的50%，最高为500美元或250美元，较大者为有资格参加的非高薪雇员(NHCEs)人数(最高5000美元)的两倍。
(生效日期:2019年以后开始的计划年度)
自动入学税收抵免
采用符合特别通知和统一要求的自动注册条款的小雇主，可以在三年内获得额外的500美元税收抵免。
(生效日期:2019年12月31日后纳税年度通过的计划)
多重雇主计划(MEP)
不相关的雇主可以参加一种新型的MEP，称为“联合雇主计划”或开放式MEP。根据《雇员退休收入保障法》(ERISA)，它将被视为一个单一的计划，必须由联合计划提供商(PPP)赞助，后者也将担任该计划的管理人和受托人。“一个坏苹果”规则也被取消，以便一个雇主的资格问题不会取消整个MEP的资格。
(生效日期:2020年以后计划年度)
《安全法案》的下一步是什么?
虽然SECURE法案专门针对小企业，但它将对雇主、雇员和整个退休行业产生广泛影响。对于企业主和个人来说，这是一个适当的时间来审查他们的计划选择，并确保他们最大限度地利用他们所获得的利益。
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