什么是联邦研发(R&D)税收抵免?
联邦研发(R&D)税收抵免导致公司对某些国内费用的纳税义务按美元计算减少。合格支出一般包括产品、工艺、技术、配方或软件的设计、开发或改进。《国内税收法》第41条概述了研发税收抵免的进一步细节。
谁有资格获得研发税收抵免?
研发税收抵免适用于所有从事某些活动以开发新的或改进的产品、流程、软件、技术、公式或发明的组织。这种可获得性部分归功于2015年的《保护美国人免受加税(PATH)法案》，该法案扩大了许多中小型企业将研发抵免货币化的能力。
如何申请研发税收抵免
企业可以通过备案申请研发抵免国税局表格6765，增加研究活动的信用．作为流程的一部分，他们需要确定合格的费用，并提供足够的文件，表明这些费用如何符合《国内税收法》第41条的要求。财务记录、业务记录、口头证词和技术文件可用于此目的。
如何填写6765表格
为了记录合格的研发费用，企业必须完成6765表的四个基本部分:
- 一个节用于申请常规信用，有8行必需的信息(行1、2、3、7、8、10、11和17)。
- 部分B适用于替代简化信用证(ASC)。
- 部分C确定保证基于业务结构进行报告的其他表单和时间表。
- 段D只适用于符合资格的小型企业(QSBs)进行工资税选举。
美国国税局建议企业使用常规信贷和简化信贷方法来计算他们的信贷，然后填写能带来最大税收优惠的部分(A或B)。
研发税收抵免是如何运作的?
通常情况下，一家公司每年符合条件的研发费用的6%至8%可以用于缴纳联邦所得税。各种活动都有资格获得信用，包括但不限于:
- 开发流程、专利、公式、技术、原型或软件
- 改进或重新设计现有产品
- 招聘从事符合条件活动的科学家、设计师或工程师
- 投入时间和资源去创造(制造或开发)新188bet金宝搏手机客户端下载的或创新的产品
- 发展知识产权
- 支付一定数额的工资、用品、合同研究和云托管
企业还可以申请每年高达25万美元的研发税收抵免，以抵免他们的工资税。符合资格的组织包括当年总收入低于500万美元，并且包括今年在内的总收入不超过5年的组织。与此同时，新企业最多可以抵消五年的工资税，其季度联邦工资税申报表上的总抵免额最高可达125万美元。
什么是研发?
通常有资格获得研发抵免的活动必须满足IRS的四部分测试:
- 允许的目的
活动必须与开发或改进业务组件(即产品、流程、软件、技术、配方或发明)的功能、质量、可靠性或性能有关。 - 技术性的
业务组件的开发必须基于硬科学，如工程、物理和化学，或生命、生物或计算机科学。 - 不确定性的消除
从一开始，组织在设计或开发业务组件时就必须面临技术上的不确定性。 - 实验过程
该公司必须评估多种设计方案或采用系统的试错方法来克服技术上的不确定性。
研发税收抵免是什么意思?
研发抵免意味着投资于合格的研发活动以激励创新和增长的组织(如《国内税收法典》第41节所定义的)可能有资格获得一般商业税收抵免。
研发税收抵免可以追溯到多久以前?
企业可以通过提交任何开放纳税年度(大多数情况下为三年)的修改后的纳税申报单，追溯申请研发抵免。然而，如果该组织在此期间遭受了损失，时间框架可能会更长。
研发税收抵免是应税收入吗?
研发抵免减少了联邦应税收入，这意味着企业获得了一美元对一美元的税收抵免，并且仍然可以扣除与研发相关的费用。
研发税收抵免到期了吗?
2015年《保护美国人免受增税(PATH)法案》永久延长了《国内税收法》第41条规定的研发抵免。如果没有纳税义务，企业可以将未使用的信用转存长达20年。
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