2022年2.0安全法案使得退休储蓄计划大刀阔斧地改革
这些条款提供了许多新雇主和雇员福利是为了让雇主提供更具吸引力的退休计划,提高员工退休的结果。
2022年12月29日,2023年的综合拨款法案(HR 2617)签署成为法律。该法案包括重要条款影响退休储蓄计划的目的是建立在2019年安全法案。这些规定,统称为2.0安全,提供了许多新雇主和雇员福利是为了使它更有吸引力的雇主提供的退休计划,提高员工退休的结果。
下面是总结选择规定具有潜在的广泛影响。但是,该法案包括90条款影响退休储蓄计划。雇主需要咨询适当的法律顾问和其他专业人员评估什么变化可能与他们的环境。
自动注册。雇主开始新的退休计划在12月29日,2022年,2025年开始,需要自动招收的员工在他们的退休计划的速度至少百分之三,但不超过10%的工资。员工可能会选择退出。新公司(少于三年业务)与10或更少的工人和雇主被排除在这个要求。
自动招生计划必须允许员工退出自动贡献和任何收入不超过90天内的第一个贡献,而不是在早期提取10%的罚款。
自动升级。新退休计划从2025年开始,开始后12月29日,2022年,贡献百分比必须自动增加百分之一每一计划年度的第一天后完成一年的服务,直到贡献至少10%,但不超过15%的工资。188bet金宝搏app例外申请政府和教会的计划,企业有10或更少的员工,和雇主在商业不到三年。
追赶的贡献增加;必须在一个Post-Tax(“罗斯”)。2023年,年龄在50岁及50岁以上的参与者可以提供额外的7500美元每年每年到他们的401 (k)账户。这个数量将增加到每年10000美元(通胀索引)从2025年开始参加60到63岁。同时,2023年之后,参与者每年收入超过145000美元的所有追赶贡献必须在罗斯(税后)的基础上。
可选的罗斯治疗雇主贡献。立即生效,雇主可能会修改他们的计划允许员工选择用一个雇主匹配和non-elective贡献为罗斯(税后)的贡献,只要他们既定时导致了100%的计划。预计额外的指导。
扩大了长期的资格,兼职员工。目前,员工工作500到999小时连续三年必须允许参加他们公司的退休计划。安全的2.0降低了两年的时间,2025年有效。这并不适用于员工参与集体讨价还价的计划,或暂住的外星人。
对待学生贷款支付匹配的贡献。从2024年开始,学生贷款支付可视为退休贡献预选赛匹配为目的的贡献在工作场所的退休帐户。雇主将能够作出贡献他们的公司代表员工退休计划支付学生贷款而不是为退休储蓄。雇主会依靠员工来证明每年获得学生贷款的金额支付。
应急储蓄账户与退休计划。从2024年开始,退休计划可能提供有关“紧急储蓄账户”,允许non-highly补偿员工做出罗斯(税后)贡献一个储蓄帐户内的退休计划。紧急储蓄账户余额必须有资格获得分配每月至少一次。退出交易是罚款,不需要证明,例如,显示符合条件的紧急的原因。
雇主会自动选择员工到这些帐户在不超过百分之三的符合条件的工资。参与的员工可以选择退出。无法做出进一步的贡献,如果储蓄帐户已达到2500美元(索引),或一个较小的限制了雇主。一旦达到上限,可以针对员工的额外的贡献罗斯养老金固定缴款计划(如果他们有的话)或停止,直到余额低于极限。不允许雇主贡献。
员工贡献紧急储蓄帐户必须有资格获得相同的匹配贡献申请选修延期货。匹配的贡献的退休计划,紧急储蓄账户。就业终止后,任何紧急储蓄账户可以被转换成另一个罗斯帐户内的计划或可以分发给参与者。
这一规定地址共同反对参与退休储蓄。例如,如果一个员工担心他们可能需要任何退休贡献不可预见的紧急情况。美国劳工部和/或美国财政部可能问题指导这些规定。
对于某些应急费用取款。一般来说,一个额外的10%的税适用于早期的分布从tax-preferred退休账户,如401 (k)计划。除了上述紧急储蓄帐户选项,从2024年开始,该法案提供了某些异常分布应急费用,这通常是不可预见的直接财务需求与个人或家庭应急费用。只有一个分布是允许每年高达1000美元,和一个纳税人有权在三年内偿还分布。没有进一步紧急分布可以在三年还款期直到任何数量之前被偿还。雇主可能依赖于员工的书面认证员工面临的排位赛紧急的个人费用,没有实际的知识。进一步指导预计这一规定。
储蓄者的比赛。从2027年开始,低收入员工将有资格获得联邦匹配的贡献高达每年2000美元,将存入他们的退休储蓄账户。匹配的贡献是50%的员工的贡献,但随着收入的增加逐步撤销(例如,41000美元和71000美元之间结婚,共同申报;针对单一纳税人20500美元到35500美元,等等)。这场比赛取代当前的储蓄者的信用。
所需的最低分布(限制型心肌病)。开始限制型心肌病的要求将增加从72岁到73岁的2023年,然后在2033年75岁。此外,惩罚不采取限制型心肌病是减少从目前的50%的金额需要撤回到25%,至10%,如果在两年内纠正。
直接激励参与。目前,雇主可以只提供匹配的贡献作为动力去参与一个退休储蓄计划。有效的计划年开始2022年之后,雇主可能会提供适度的财政激励措施,如礼品卡,这可能有助于增加参与。然而,任何财务激励应该微量允许数量和无法支付计划的资产。
扩大信贷为退休计划管理成本。目前,雇主只有不到100名员工可能有资格得到一项为期三年的创业税收抵免的行政成本的50%,每年5000美元的限制。安全2.0增加本信用证的100%合格的启动成本对雇主有50名员工。一个额外的1000美元的信贷员工对符合条件的雇主贡献可以申请雇主高达50名雇员,但阶段从51到100名员工。
退休储蓄“失物招领”。该法案建立了一个在线搜索数据库,制定的两年内,将允许参与者或受益人搜索联系人信息计划管理员的计划参与者或受益人可能有好处。从2025年开始,计划将被要求与美国劳工部共享信息包含在数据库中。
便利的错误修正。行为扩展了自校正系统称为员工合规计划解析系统(“EPCRS”)内部允许更多类型的错误被纠正和免除某些故障需要最低分布从消费税。也有新规则对纠正多付的钱。在实施这些改进是有效的。
下一个步骤
进一步分析可能是必要的。再一次,2.0安全法案包含了一些90退休储蓄计划变更应当检查适用性的深度。一些规定可能需要修改现有的退休计划和产品。雇主应与适当的法律顾问和金融专业人士咨询,确定任何更改,必须确定哪些可选条款可能是有益的。
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2023年1月5日更新