2024年国税局显著扩大电子文件授权
一般来说,一个组织10或更多的回报或语句(之前超过250)在一个日历年度内的2024年需要电子文件。
美国国税局(IRS)发布的最终法规2月21188bet金宝搏app日2023要求组织电子文件指定返回和其他文件。TD 9972影响几乎所有的组织都返回到国税局要求文件,包括就业申请人税单和返回的信息,如表格1099 -系列,报税表形式,和支付得起的医疗法1094和1095 - c形式,等等。
纳税人的规定实施第2301节的第一个行动(组织),公法116 - 25(2019年7月1日实施),通常返回的数量,可以减少纸质表单提交。最终规则大幅修改和扩大该电子档案规则(reg - 102951 - 16日7月23日,2021)。
组织任何形式的10个或更多国税局申报总需要电子文件所需的几乎所有的回报。
一般来说,一个组织10或更多的回报或语句(之前超过250)在一个日历年度内的2024年需要电子文件。某些回报的规定还需要电子编档和其他文件而不是以前需要电子报税。回报的影响电子文件授权包括合作的回报,企业所得税申报表,无关的企业所得税申报表,预提税收益对美国外交人员的收入来源,返回信息,注册声明,公开声明,通知,精算报告,和某些消费税的回报,等等。然而,ten-return阈值并不能使电子文件强制性就业税收回报,如940年和941年。申请人必须按规定总覆盖几乎所有的返回类型来确定产品是否满足10-return阈值。
早些时候规定250 -返回阈值分别适用于每种类型的信息返回覆盖的法规。例如,在之前的统治下,一个组织申报200年报税表,200年1099年以前不需要电子文件,因为每个返回类型分别不超过250 -返回阈值。
根据新的聚合规则,形式报税表和1099年将结合确定阈值是否满足。最后的法规要求申报人聚合在返回类型确定产品符合10-return阈值,因此需要电子文件。这包括形式1042年代、1094系列,1095 - b、1095 - c, 1097 - btc, 1098年,1098 - c, 1098 e, 1098 - q, 1098 t, 1099系列,3921,3922,5498 -系列,8027年,和W-2G以及形式报税表(工资和税收语句)和形式等变化对美国领土499 r2 / W-2PR(扣缴语句(波多黎各))和形式W-2VI(维尔京群岛工资和税收的声明)。例子中提供最终的规定:
示例1
W公司所需文件1099 - 5形式int(利息收入)和五个形式1099 - div(股息和分红),总共10返回。因为公司W 10返回所需文件,公司W必须文件所有2023 1099 - int和1099 - div电子形式。
例子2
公司的年代,2023年,一个选举小型商业公司需要文件1 2022年形成1120 - S(美国为S公司所得税申报表),两种形式报税表(工资和税收语句),1099 - div(股息和分红)两种形式,一种形式940(雇主的年度联邦失业(腰布)纳税申报表),和941年四种形式(雇主的季度联邦纳税申报表)。因为年代需要文件10返回在2023年度,需要提交2023 1120年代电子形式。
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适用于回报必须在2024年提出。
电子档案处理阈值返回需要在日历年2022年和2023年仍然保持在250年。最后规定采用电子档案阈值为10的回报需要提交1月1日或之后的2024年。
纠正信息返回必须以同样的方式作为正本。
如果一个人需要电子文件原始信息返回,返回的任何相应的更正信息也必须提交电子。如果一个人允许文件信息纸和文件这样的回报,回报任何相应的更正信息返回必须提交纸质表单。
异常通常提供,如果国税局不支持特定返回的电子文件,电子文件就不需要。例如,如果一个雇主是941年中返回提交最终形式,加快申请报税表的形式通常是必需的。然而,由于社会保障局的系统可能不支持电子申报的年度报税表形式,直到今年晚些时候,等返回不需要提交电子。
未能返回电子文件信息的惩罚有很大的影响。
惩罚在IRC Section 6721可以申请非电子文件信息的回报(例如,报税表形式,1099 -系列,等等)在电子文件是必需的。这样的惩罚也可以申请怠,后期申请或不正确的信息。潜在的损失在2022年是290美元每报税表形式,每年最高可达3532500美元。对企业的年度收入总额不到500万美元,最大的是1117500美元。罚款数额每年索引和改变。
困难减免可能用于申报人将经历艰难遵守电子编档的要求。为了进一步促进合规,国税局最近发布了一个新的门户网站帮助企业电子文件形式1099系列信息的回报。被称为信息返回进气系统(IRIS),这个免费的电子档案服务是安全的,准确的,不需要特殊的软件。188bet金宝搏app虽然可用任何规模的任何业务,虹膜可能特别有助于小型企业,当前文件形式1099美国国税局在纸上。
国税局解释说,电子文件的任务是必要的,因为该机构收到近四十亿每年返回的信息。2019年,美国国税局仍然收到了近4000万年的论文信息的回报,虽然大约99%的所有信息回报那一年电子报税。国税局还指出,电子文件变得更加普遍,访问,和经济,就是明证返回编制的患病率和服务提供者提供电子档案服务;188bet金宝搏app通过相关软件的可用性,和返回的数量已经提交电子在自愿的基础上。
为报税的客户,ADP自动电子可以提交电子文件都回188bet金宝搏app报,不考虑阈值,提高精度和效率。影响组织应该咨询适当的法律或税务顾问和考虑软件的变更符合新的要求。
有关更多信息,请参见最后监管(TD 9972)https://www.federalregister.gov/public-inspection/2023-03710/electronic-filing-requirements-for-specified-returns-and-other-documents。
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2023年2月24日更新