《关怀法案》雇员保留税收抵免

在保持合规性的同时获得关键现金流

全球卫生事件继续考验着那些努力维持运营、同时支持员工需求的公司的决心和足智多谋。为了帮助在具有挑战性的条件下努力留住员工的公司，联邦政府通过了《冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES)法案》，其中包括一项新的员工保留税收抵免(ERTC)，用于2020年3月12日之后和2021年1月1日之前支付的工资。

以下是一些提示，以及真实世界的例子，说明了必要的和非必要的组织，包括非营利组织，如何在这段时间内利用ERTC来维持运营。

留住员工，快速解聘

ERTC是一个已经建立的向公司提供紧急救济的机制，是过去救灾立法的一个组成部分，它以税收抵免的形式向公司和非营利组织提供快速救济。2017年的《灾难税收减免和机场和航线延伸法案》(H.R. 3823)就是一个例子。该法案成功地为受飓风“哈维”、“厄玛”和“玛丽亚”影响的雇主提供了税收减免。

正如立法有时的情况一样，复杂性和模糊性需要进一步澄清。4月29日，美国国税局发布了一个常见问题解答，并提交了立法提案，建议对ERTC进行各种改进。

基本条件:资格和福利

合资格的雇主包括:

2020年因新冠肺炎疫情被政府部门责令部分或全部停产的行业或业务;或

与2019年同期相比，一个季度总收入下降超过50%的公司。

《关怀法案ERTC》为每位符合条件的员工提供高达10,000美元的合格工资50%的税收抵免(每位员工的最高抵免额为5,000美元)。

细则:需要考虑的事项

根据《关怀法案》，为ERTC目的，合格工资的定义是由合格雇主支付的工资，而雇员由于全部或部分停业或总收入显著下降而没有提供服务。188bet金宝搏app全职员工人数不超过100人的雇主有一个特殊规定。公司可选择寻求专业指导和/或仔细考虑如何解释本要求的条款。

如果雇主在同一时期为雇员申请了工作机会税收抵免(WOTC)，则雇员不能被包括在《关怀法案》ERTC中。此外，用于《带薪家庭和医疗休假雇主抵免法》、《带薪病假抵免法》(FFCRA第7001条)或《带薪家庭休假抵免法》(FFCRA第7003条)的任何工资都不符合规定，因此公司需要审查其整体员工税收抵免策略。

与此同时，《关怀法案》禁止雇主接受该法案所涵盖的贷款工资保障计划(《关怀法案》第1102条)也可以申请ERTC(除非所涵盖的贷款已在2020年5月18日或之前全部偿还)。公司在申请“私营企业合作伙伴关系”前，应先考虑及计算他们是否有资格申请“企业合作伙伴关系”。

《成功故事:公司如何受益》

188bet金宝搏appADP客户分享了他们如何根据《关爱法案》评估资格并确定最佳选择以支持其业务目标的例子。以下是一些例子:

一家跨国零售商在20年第一季度和第二季度的部分期间有资格获得并获得了超过5000万美元的员工保留税收抵免。其中一个挑战是根据《关怀法案》准确计算符合条件的工资，该法案与政府强制关闭造成的影响的定义相一致。零售商独特的组织结构和不同的薪酬类型增加了复杂性。与ADP合作，他们能够为公188bet金宝搏app司做出正确的决定，并迅速获得税收抵免，以支持他们的运营需求。

一家全球酒店公司在20年第二季度获得了超过500万美元的员工保留税收抵免，这使得现有员工继续积极受雇，避免了进一步的休假。最初，由于缺乏对政府订单的了解，该公司没有看到获得资格的途径。但在进一步讨论之后，他们分析了他们的地点与政府强制关闭的情况，以确定合格的具体业务和设施。从分析到提交的过程用了不到两周的时间，使他们能够使用国税局表格7200(因COVID-19而提前支付雇主学分)提前支付信贷。