部分由于应对COVID-19影响的全面立法，2020年你需要知道的税收和工资年终报告有许多重大变化。下面是即将发生的事情的预览。
联邦立法，社会保障税延期和年终报告
2020年将因COVID-19大流行造成的严重破坏而被铭记，旅行和日常生活受到严重限制，个人健康受到威胁，经济受到广泛损害。联邦议员通过了广泛的立法，为个人和企业提供刺激和支持，这有助于避免对经济造成永久性损害，但在某些情况下，对雇主提出了新的合规要求。
2020年8月8日，特朗普总统签署了递延工资税义务备忘录允许从9月1日到2020年底延迟支付员工工资的社会保障税。截至8月中旬，仍有几个因素有待国税局指导。然而，雇主很可能需要在W-2和941表格上报告与延期有关的细节，例如在延期期间支付的工资，以及延期的金额。如果是这样的话，这可能是工资系统和年度W-2纳税报表的重大变化。
3月18日，《家庭优先冠状病毒应对法案》(FFCRA)签署成为法律，要求员工人数少于500人的雇主向生病或被隔离或需要照顾他人的员工支付合格病假和家庭假。然而，相关的W-2报告要求直到7月8日才公布th该法案可能要求一些雇主追溯重建相关年度报告的记录。
7月8日，美国国税局通知雇主，他们必须在2020年的W-2表格上单独报告根据FFCRA支付的合格病假和探亲假工资。本报告旨在为自雇员工提供适当申请FFCRA病假或探亲假抵免所需的信息。三种FFCRA病假或探亲假必须单独报告(如适用)在第14栏，或在另一份声明中:
- 病假工资以每天$511为限，因为你需要照顾;
- 病假工资以每天200元为限，因为你为他人提供照顾;而且
- 紧急探亲假工资。
州报告和扣缴变化
在州一级，雇主需要了解各州是否符合《关怀法案》，该法案于2020年3月27日签署生效。许多州自动采用国内税收法(IRC)的变化，但即使是那些有时颁布立法拒绝联邦税法的变化;和其他没有自动遵守的州可能会颁布法律来采用IRC的变化。《关怀法案》中的一个例子是雇主学生贷款偿还福利的税收减免。到2020年，雇主最多可以为雇员的学生贷款贡献5250美元，出于联邦目的，这些款项将被排除在雇员的收入之外。但是，除非州自动或以其他方式采用这一规定，否则任何此类付款都必须在州W-2上作为应税收入报告。
这些只是2020年实施的员工福利和工资报告合规要求的众多变化中的一小部分。
对在其他州工作的雇员的扣缴要求
由于新冠肺炎疫情，跨境通勤者的国家所得税扣缴成为一个重要问题。随着州和地方政府发布居家令，许多员工长时间在家工作。对于那些通常从另一个州通勤的员工来说，这为雇主和员工都带来了潜在的新的法律和税收义务。
管理所得税的42个州通常都有众所周知的起征点，即在雇主被要求预扣州所得税之前，某人可以在该州工作多长时间。这些阈值通常以该州的天数来表示(例如，纽约州为14天;伊利诺伊州为30美元)，或收入金额，或某种组合。无论如何，随着全球卫生事件和工作限制从3月延长到8月，这些阈值已普遍达到。
至少有14个州发布了关于因COVID-19而被要求在正常工作地点以外的州工作的员工的所得税预扣的指导意见。例如，阿拉巴马州和佐治亚州发布的裁决大意是，如果雇员因政府“在家工作”的命令而暂时在该州工作，他们将不会执行扣缴要求。
雇员在雇主没有合法和税务存在的州存在(称为“nexus”)也可能使雇主在雇员在家工作的任何州承担新的义务。这可能包括国家企业所得税和销售税义务。一些州的公告已经解决了这个问题;例如，该州不会仅仅因为员工因COVID-19而暂时在家工作，就寻求为任何营业税(包括销售税和预扣税)建立联系。面对这些及相关问题的雇主应咨询适当的法律和税务专业人士。
在某些州遵守《平价医疗法案》
2017年《减税和就业法案》将ACA中的个人强制税收罚款改为零。一些州为其居民颁布个人强制医保和税收惩罚，以取代联邦强制医保。加州、马萨诸塞州、新泽西州、罗德岛州和华盛顿特区颁布了个人强制医保法案，要求雇主向州政府报告医保细节。适用的大型雇主，通常是那些拥有超过50名全职同等员工的公司，除了向这些州报告外，还必须向国税局报告1094-C/1095-C表格。
新泽西州和华盛顿特区的法律于2019年生效，因此在2020年初，自保雇主被要求报告每个员工的健康保险细节。加州和罗德岛州将于2020年生效，因此雇主应准备在2021年初报告员工的健康保险。加州的雇主将向特许经营税委员会(Franchise Tax Board)而不是就业发展部(Employment Development Department)报告。
新的IRS表格W-4
值得记住的是，美国国税局的W-4表格在2020年进行了大幅修订，采用了全新的数据元素和所得税预扣的相关计算，并完全取消了预扣免税额。相反，雇员将通过在W-4表上输入详细的税务信息来调整他们的预扣税，比如其他收入、超过标准扣除额的全年扣除额以及任何子女或受抚养人税收抵免．
一个问题是，要填写新的W-4表，员工需要详细记录他们上一次的纳税申报单，而大多数新员工都不会记住这些。雇主可能需要调整他们的入职流程，为新员工提供一些时间和私人房间打电话，或者给他们几天时间在家填写表格。
新的W-4表格仍然是可选的，这意味着如果雇主为雇员提供了有效的2019年或以前的W-4表格，他们可以简单地坚持下去，雇主有义务尊重它。这意味着在可预见的未来，雇主将不得不维持两个平行的工资扣缴制度。
更多的信息
要了解更多关于这些和其他潜在的税收和合规问题，比如FUTA的现状，请收听我们的网络研讨会，在年终报告中生存的策略，按需提供。在你为2020年做准备的时候，这是你听取专家关于所有年终报告主题的机会。
188bet金宝搏appADPIRS 2020表格W-4雇主指南解释扣缴计算和程序的变化，并包括一封发送给员工的示例信，以帮助他们理解变化。此外，该工具包还包括雇主和雇员的常见问题解答，国税局表格的立法更新和扣缴变更。