有些规定影响其他选项的可用性。(更新4-15-2020)
2020年3月27日开始,雇主将面对各种各样的新的税收抵免,可免除贷款和税收延迟选项下两个最近颁布了法律:家庭第一冠状病毒反应行为(“FFCRA”)和冠状病毒援助,救援和经济安全法案(“关心行为”)。然而,雇主可能无法适用于多个项目(即。关于员工和工资相同)。雇主需要评估这些新选择最适合他们的环境。本文总结了一些新程序和解释适用的限制和其他因素。
1。雇主社会保障税的延迟(关心法案,2302年部分)
2020年3月27日开始,所有的雇主会选择推迟支付6.2%的雇主社会保障税在12月31日,2020年。递延所得税金额将支付在等量的两年里,由于支付12月31日,2021年和2022年12月31日。
然而,还有其他的税收优惠和贷款项目提供更大的好处比纳税延迟雇主,包括以下:
- 新的支付生病/家庭休假信贷(7001 & 7003)FFRCA部分,或
- 新员工保留信贷(关心法案2301条款)
- 新的工资保护项目贷款(关心法案1102条款)
- 小企业研究信贷(§41 (h)的国内税收代码(IRC),
- 合格的退伍军人信贷(§51的IRC),和
- 雇主信用支付家庭医疗休假(§45 s (IRC)
限制
- 延期后不可用雇主确定贷款宽恕通过薪水保护计划(“购买力平价”)(第1102节的关心行为,总结如下)。
进一步说,尽管一些可用的选项下面解释可能除了推迟雇主社会保障税收,税收抵免覆盖以下一般适用于雇主社会保障税,可能减少甚至消除这样的税收在2020年的平衡。
作为一个延期国税局,这些税收将成为收藏的2021年12月开始。雇主应该保持小心的应计和准备到期时支付的金额。
2。生病/家庭休假支付税收抵免(FFRCA部分7001、7003)
FFRCA下,雇主与雇员人数不到500人一般需要提供支付家庭休假和带薪病假的员工无法工作(或远程)和COVID-19满足指定条件相关。离开数量是有限的。私营部门雇员少于500人的雇主允许赊欠社保税责任等于100%的合格的病假工资,加上医疗费用的比例分享和适用雇主医疗保险这样的工资税。税收抵免旨在涵盖所有成本与此相关的家庭/病假,并适用于雇主社会保障税。然而,国税局指导已澄清,FFRCA税收抵免可以应用于所有就业税,这剩下的多付的钱是退还。
在某些情况下,如关闭业务、财政部和国税局将处理申请提前支付7200年通过国税局的税收信用形式。
限制
- 在这个季度信贷应用不得超过总雇主社会保障税,但过多可能被退回。
- 信贷减少任何小企业信贷研究信贷或合格的退伍军人。
- 信贷减少任何家庭医疗休假信用支付。
3所示。留住员工的功劳闭包由于Covid-19(2301年关心行为秒。)
所有私营企业主(包括非营利组织)可以要求退还税收优惠对雇主社保税相当于工资的50% COVID-19危机期间,在每个员工的工资高达10000美元。这通常适用于雇主,在2020年的操作,其操作是由于COVID-19全部或部分暂停。私营部门雇主也可能有资格如果他们收入总额下降了50%,而同期的前一年。私营部门雇主的资格以日历季度结束后的第一个季度总收入大于收入总额的80%为同一日历季度前一年。
- 对雇主有超过One hundred.员工,本信用证付给员工的工资没有提供服务期间关闭。188bet金宝搏app
- 对于雇主100或更少的员工,所有工资符合信贷不考虑员工工作或用人单位是否在操作。
与FFCRA税收抵免,国税局指导已澄清,这些税收抵免可以应用于所有就业税,这剩下的多付的钱是退还。
聚合规则申请确定雇主与雇有100名员工的阈值;即。下,雇主相关的IRC部分52或414将被视为一个雇主。本节适用于工资在3月12日,2020年和2021年1月1日之前。
限制
- 雇主获得购买力平价贷款(关心法案1102条款,下面讨论)不合格的员工保留信贷。
- 相反,雇主接受本信用证没有资格获得薪水保护项目贷款。
- 信贷减少任何支付家庭医疗休假信贷在IRC§45 s。
- 不包括带薪病假或支付家庭休假工资根据FFCRA,然而,这种信贷可以申请工资相同的员工一旦他们重返工作。
- 不包括工资的雇主接收工作机会税收抵免(WOTC)
4所示。薪水保护计划(“购买力平价”)(在乎法案,1102年秒。)
企业和非营利组织只有不到500名员工有资格获得一个新的贷款计划6月30日,2020年,这将提供担保的贷款数量大约相当于10个星期的工资成本。贷款资金可以支付工资、租金、医疗保健和其他成本,可原谅的基于就业和工资水平由雇主。企业必须在操作,与员工,2020年2月15日。
有特殊的规则确定500个员工的限制;例如,雇主的好客和食品服务行业(NAICS代码72),500个员工的限制可能会决定基于员工的数量/物理位置。188bet金宝搏app某些特许经营也可能成为独立的企业。
贷款数额确定基于平均每月成本的250%,考虑到平均工资一年期间之前的贷款,1000万美元的限制。有交替时期季节性雇主和那些没有业务在前一年。
除了工资、佣金和其他补偿,工资的计算成本包括医疗费用如保险费,指定国家/地方的雇主税收和其他费用。然而,这个计算不包括年薪超过100000美元的比例份额每员工,雇主以及联邦税(社保/医保和腰布)。
这些贷款是可以原谅的,雇主保持指定的就业和工资水平。资金可以用来留住员工和维护工资,支付抵押贷款等费用,房租,卫生保健,公用事业和其他指定的费用(尽管non-payroll成本是有限的贷款金额的25%)。贷款金额原谅被排除在联邦所得税的应税收入的目的。
确定的金额就必蒙赦免,全职员工每月的平均数量将比09或2020年1月到2月的。另一种计算可以申请季节性的雇主。类似的比较将适用于工资水平。偿还贷款的比例部分可能需要如果任何员工的收入下降了25%或更多的最新的完整的季度相比就业覆盖之前的时期。然而,这条规则并不适用于员工,对于任何单一支付2019年,年化收益超过100000美元(例如,每月超过8333美元或4167美元每半月一次支付期,2019年)。特殊救济规定申请重新雇用员工的雇主或消除工资减少到6月30日,2020年。
银行将被要求获得指定文档演示通过时期就业和工资水平。
限制
- 贷款资金不得用于支付:
- 每个员工的工资超过100000美元(覆盖周期所致;例如,一个员工每月工资超过8333美元);
- 联邦一部分税(社保/医保,腰布)
- 员工居住在美国以外
- FFCRA生病或家庭休假工资支付的信用是被允许的
- 雇主参与PPP不得推迟后雇主社会保障税购买力平价的决心宽恕的贷款。(然而,延迟日期仍会继续延迟,由于2021年和2022年12月)。
- 接受员工的雇主保留信贷不符合购买力平价。
雇主应与适当的法律和税务专业人士咨询,评估哪些替代品能够最好地满足他们的需求和情况。
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