本通知提供详细信息和示范语言，用于在W-2表格第14栏或单独声明中报告合格的病假和家事假工资。
2021年9月7日，美国国税局(IRS)发布188bet金宝搏app请注意2021 - 53年《2021年规定的合格病假工资和合格探亲假带薪工资报告指南》。本通知提供详细信息和示范语言，用于在W-2表格第14栏或单独声明中报告合格的病假和家事假工资。该报告为自雇员工提供了申请合格病假或家事假抵免的信息。
在2020年和2021年前3个月，有多达三种不同类型的合格带薪病假或家事假工资，分别在W-2表格第14栏中报告(如果适用)。由于美国救援计划法案(ARPA)， p.l. 117-2，(2021年3月11日)重新设定了合格的病假和家事假限制，2021年的病假和家事假现在达到了六个符合条件的带薪病假或探亲假工资，如适用，应单独申报。
这些报告要求仅适用于雇主采取相关税收抵免的情况。只有在符合条件的雇主遵守《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA)的所有方面的情况下，才可以获得税收抵免。换句话说，雇主可以向雇员提供在意图和覆盖范围上相似的带薪休假，但如果雇主没有资格或没有遵守FFCRA的所有方面-或者只是选择不接受相关的税收抵免-那么这些付款将被简单地视为正常工资，并且不需要W-2表格报告(或单独声明)。
背景
《家庭第一冠状病毒应对法案》(p.l. 116-127)通常要求员工人数少于500人的雇主，由于与COVID-19大流行有关的情况，从2020年4月到12月提供带薪休假。FFCRA向这些雇主提供可退还的税收抵免，以偿还他们提供合格休假工资的费用。如果员工无法在现场工作或远程工作，员工有资格获得带薪休假，因为员工:
- 受到与COVID-19相关的联邦、州或地方检疫或隔离令的约束;
- 由于担心与COVID-19有关，曾被卫生保健提供者建议进行自我隔离;
- 经历COVID-19症状并寻求医疗诊断;
- 正在照顾与COVID-19相关的隔离令的个人，或因与COVID-19相关的担忧而被医疗保健提供者建议进行自我隔离;
- 正在照顾该员工的儿子或女儿，如果该儿子或女儿的学校或照顾地点因COVID-19而关闭，或该儿子或女儿的托儿服务提供者不可用;或
- 正在经历卫生与公众服务部部长指定的任何其他实质类似的情况。188bet金宝搏app
根据FFCRA，因上述第(1)、(2)或(3)项所述与COVID-19相关的原因而无法工作或远程办公的员工有权享受每天最高511美元、总计5,110美元的带薪病假。因上述第(4)、(5)或(6)项所述COVID-19相关原因无法工作或远程办公的员工有权享受员工正常工资的三分之二的带薪病假，每天最高200美元，总计2000美元。
提供这种休假的要求在2020年12月31日之后到期。然而，根据FFCRA提供合格假期的雇主仍然有资格获得税收抵免，以偿还此类假期的费用。ARPA将带薪休假的信用额度延长至2021年9月30日。
2020年7月，美国国税局发布了请注意2020 - 54该指南为2020年合格病假和家庭假的W-2表格报告提供了指导。本报告旨在为2020年自雇的雇员提供信息，以申请与自雇有关的任何FFCRA病假或家事假抵免——也就是说，与自雇有关的税收抵免金额受到雇主支付的任何金额的限制。
2020年限额继续适用于2021年支付到2021年3月的款项
2020年12月27日，《综合拨款法》(CAA)将FFCRA颁布的紧急带薪病假(EPSL)和紧急带薪家庭假(EPFL)的可退还工资税抵免延长至2021年3月31日。对于受FFCRA约束并选择在2021年自愿继续向员工提供合格病假和家事假的雇主，FFCRA将100%的税收抵免延长至2021年3月31日。
2021年，税收抵免仅适用于因上述第(1)、(2)或(3)项所述COVID-19而无法工作或远程办公的带薪病假，但数量有限;即，从2020年4月1日到2021年3月31日，总共5110美元。
同样，税收抵免仅适用于上述第(4)、(5)或(6)中与COVID-19相关的带薪病假，但金额有限，即总计不超过2,000美元。由于病假工资上限在2021年1月1日至3月31日期间没有增加，因此雇主在此期间向雇员提供的病假索赔总额不得超过5,110美元(或上文第(4)、(5)和(6)项所述的缺课金额不得超过2,000美元)。
对于2021年1月1日至2021年3月31日期间支付的符合条件的家庭假工资，如果符合条件的雇主为员工提供最多10周的带薪家庭假(从2020年4月1日到2021年3月31日，每天最多200美元，总计10,000美元)，也可以享受税收抵免。
2021年4月至9月的新合格休假限制
一般来说，从2021年4月1日到2021年9月30日，ARPA重置或增加了可用于合格病假和家事假的税收抵免额度。在上述类别下提供的某些合格假期的资格和数量与原来的FFCRA相比进行了修改。例如，对于从2021年4月1日开始到2021年9月30日提供的假期，合格的家庭假工资上限增加到总计12,000美元(详见IRS通知2021-53)。
由于两组限制可能适用于2021年三种不同类型的合格休假付款(即，2021年3月31日之前的休假付款，以及2021年3月31日之后但2021年10月1日之前的休假付款)，美国国税局将要求在W-2表格第14栏内(或在单独的报表中)填写多达6项。
报告需求
自雇人士也有资格获得可退还的税收抵免的合格病假和家事假金额。如果自雇人士有资格获得FFCRA病假的可退还抵免额，并且还作为雇员领取合格的病假工资，则自雇人士的抵免额将减少。
向同时作为雇员领取工资的自雇人士提供他们所需的信息，以便正确申领他们可能获得的任何合格病假或家事假抵税额
美国国税局2021-53号通知要求雇主向员工报告符合条件的病假和家事假工资。
这些数额必须在W-2表格第14栏中单独报告，或在单独的报表中报告，并附有以下说明(或类似语言):
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前休假的病假工资以每天511美元为限。
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前休假的病假工资以每天200美元为限。
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前休假的，支付家庭假工资。
- 2021年3月31日之后和2021年10月1日之前的病假工资以每天511美元为限。
- 在2021年3月31日之后和2021年10月1日之前休假的病假工资以每天200美元为限。
- 在2021年3月31日之后和2021年10月1日之前休假的，支付紧急家庭假工资。
如果提供了单独的报表，并且员工收到了纸质的W-2表格，则报表必须与发送给员工的W-2表格一起包含。如果雇员收到电子表格W-2，那么声明必须以与表格W-2相同的方式和同时提供。
模式语言为员工指令
作为雇员说明的一部分，在W-2表格第14栏的说明下，或在发给雇员的单独声明中，雇主可以提供有关合格病假和家事假工资的额外信息，并解释这些工资可能会限制雇员在任何自雇收入方面有权获得的抵免额。可以使用以下模型语言(根据需要进行修改):
“第14栏(如适用)包含根据《家庭第一冠状病毒应对法》和/或《国内税收法》第3131和3132条支付给您的合格病假工资或合格家事假工资。具体而言，可在方框14中填报最多六种带薪合格病假工资或合格探亲假工资:
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前，由于您需要照顾，病假工资按每天511美元的限额支付。
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前，由于您对他人的照顾，请病假的工资按每天200美元的限额支付。
- 在2020年12月31日之后和2021年4月1日之前休假的，支付紧急家庭假工资。
- 在2021年3月31日之后和2021年10月1日之前，由于您需要照顾，请病假的工资按每天511美元的限额支付。
- 在2021年3月31日之后和2021年10月1日之前，因照顾他人而请的病假工资每天不超过200美元。
- 在2021年3月31日之后和2021年10月1日之前休假的，支付紧急家庭假工资。
如果您除了雇主支付的工资之外还有自营职业收入，并且您打算申请任何合格的病假或合格的家庭假等值抵税额，您必须在表格7202上报告合格的病假或合格的家庭假工资。某些个体户的病假和探亲假抵税额，包括在你的联邦所得税申报表中，并且可能必须减少(但不低于零)任何合格的病假或合格的家庭假等额抵税额。如果你有自营职业收入，你应该参考个人所得税申报表上的说明，了解更多信息。”
有关其他信息，请参阅IRS请注意2021 - 53年．
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更新于2021年9月20日
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