该法案包括多种形式的刺激和支持，例如延长和修改早期与covid - 19相关的立法以及其他雇主感兴趣的措施。
2020年12月27日，《综合拨款法案》签署成为法律，为受COVID-19大流行影响的组织和个人提供进一步的刺激和支持。该法案包括多种形式的刺激和支持，例如延长和修改早期与covid - 19相关的立法以及其他雇主感兴趣的措施。
工资保护计划重新启动;第二次发放贷款
该法案对新的贷款重新开放了工资保护计划(“PPP”)，使借款人能够获得第二笔PPP贷款，即使原始PPP贷款的豁免申请尚未提交。员工人数在500人或以下的新借款人可获得初始贷款，员工人数在300人或以下、2020年任何季度收入与2019年同期相比下降25%或以上的组织可获得最高200万美元的后续(“第二笔贷款”)PPP贷款。借款人必须在第二笔贷款发放时或之前使用(或将使用)第一笔PPP贷款的全部金额。
该法案扩大了有资格获得PPP贷款的组织类型，并增加了几个可以豁免的非工资类费用的新类别，这可能使以前的借款人可以要求增加他们原来的PPP贷款金额。然而，工资成本仍然必须至少占贷款金额的60%。
现在有资格获得PPP贷款的组织包括501(c)(6)组织(通常是非营利性行业协会);退伍军人组织、部落企业、农民、牧场主、目的地营销组织;媒体机构，如报纸、电视和广播电台，由于与其他电台有联系，以前没有资格。
某些组织不符合资格，例如公开交易的企业;2020年2月15日未营业的新机构;某些金融服务行业和外国组织，以及根据188bet金宝搏app现场场馆赠款计划获得赠款的实体。借款者用于游说的活动或收入不得超过15%。不同行业的资格和贷款金额可能有所不同。
最高贷款额
借款人可获得最高为贷款前一年或2019日历年平均月工资成本2.5倍的贷款金额，最高为1000万美元(Second Draw贷款最高为200万美元)。然而，住宿和食品服务业(NAICS代码72)的企业可能有资格获得3.5倍于平均月工资成本的PPP贷款188bet金宝搏app，最高可达适用的上限。借款人总共只能获得两笔PPP贷款。
＇季节性的雇主’被重新定义为一年运营时间不超过七个月的组织;或者上一年任何六个月的收入不超过其收入的三分之一。季节性雇主可在其所界定的季节性期间内，以12周为基准计算最高贷款额。
新企业可按雇主经营期间每月平均工资成本的2.5倍计算最高贷款金额。
拥有多个地点的公司如果每个地点的员工不超过300人，可能有资格获得第二次贷款。拥有多个地点的公司在所有地点获得的贷款之和不得超过200万美元。
宽恕的规定
一般情况下，PPP减免条款和措施与原PPP贷款项目相同;即经修订的《冠状病毒援助、救济和经济安全(“CARES”)法》(15 U.S.C. 9005)第1106节。“覆盖期限”(即PPP贷款收益必须在其中使用)在借款人选定时为8至24周。
需要提醒的是，如果收益是按照计划规则使用的，那么PPP贷款是100%可以免除的。如果未能达到某些措施，例如维持雇员人数、稳定的工作时间和工资水平，则可能需要偿还贷款。如果雇主与规定的基准期相比没有保持全职同等雇员的平均人数，或者对年收入低于10万美元的个人的补偿减少了25%以上，则可能需要按比例偿还PPP贷款。
对于这些减少宽恕的措施，有一些安全的替代方案。一般来说，如果在特定的“安全港”日期前恢复了雇员数量或补偿的减少，减少将不影响贷款减免。安全港恢复日期从2020年12月31日更改为所有新贷款借款人覆盖期限的最后一天(2020年8月8日或之前发放的贷款的截止日期仍为2020年12月31日)。需要提醒的是，如果雇主能够提供重新聘用员工的书面通知，那么宽恕也不会减少;无法雇用同样合格的员工，或由于遵守与covid相关的指导而无法恢复相同水平的业务活动。(见SBA表格3508或3508年代详情)。
允许/可饶恕费用扩大
可原谅的费用包括供应商在设施改造和安全运行的个人防护设备方面的成本和投资，包括以下内容:
- 便于操作的商业软件或云计算服务，包括便于处理和跟踪的工资和人力资源系统;188bet金宝搏手机客户端下载188bet金宝搏app以及类似的软件和服务，用于销售，计费，会计和/或跟188bet金宝搏app踪供应，库存，记录和费用。
- 与2020年期间发生的公共骚乱有关的某些财产损失费用未被保险或其他赔偿覆盖;
- 某些供应商的成本，根据合同或订单，该合同或订单在有关贷款支付日期之前有效，用于供应对该实体在支出时的经营至关重要的货物;而且
- 为促进实体调整业务活动以遵守政府与COVID-19相关的限制而需要的工人保护支出，例如为遵守政府指导而设置的免驾车窗口设施、通风或过滤系统、物理屏障和健康筛查设施。
- 该法案明确规定，“其他雇主提供的团体保险福利”，如人寿保险，包括在工资成本中。
- 贷款所得不得用于游说活动，包括与州或地方竞选活动有关的任何游说支出。
以前获得PPP贷款的借款人可以寻求增加原始贷款金额，以支付这些新的允许费用，这将不被视为第二次发放贷款。借款人仍需将至少60%的PPP贷款用于工资成本，才有资格获得豁免。
简化应用程序
为15万元以下的贷款在美国，借款人不需要提交文件，但必须签署并提交一份由小型企业管理局(“SBA”)签发的一页表格，证明他们为遵守PPP贷款要求做出了真诚的努力，并报告保留的员工人数以及用于工资和非工资成本的贷款收益。借款人必须保留与就业有关的相关记录4年。
为贷款在15万到200万美元之间在美国，借款人不需要提交文件，但必须完成相关证明，保留相关就业记录4年，保留其他记录和工作表3年。作为提醒，贷款人和/或SBA可以审查和审计所有PPP贷款。
澄清以PPP收益支付的业务费用扣除情况
该法案明确了用PPP贷款收益支付的费用的税收处理。它规定，不得以该项费用符合PPP贷款减免条件为依据，拒绝或减少抵扣，不得减少税项属性，不得拒绝增加基准。
最后，该法案允许PPP借款人也有资格获得员工保留税收抵免(“ERTC”)。然而，如下文所述，PPP贷款收益不能用于支付符合资格的工资，以支付ERTC索赔。
贷款申请必须在2021年3月31日之前提交
由于资金有限，建议企业尽快申请PPP贷款。然而，小企业管理局和/或贷款人可能会推迟该计划的开放数周，以制定新的表格和指示。
员工保留税抵免延长和修订
2020年3月，《关怀法案》规定，私营部门雇主可从雇主社会保障税中获得可退还的税收抵免，抵免金额为2019冠状病毒病危机期间雇主支付给员工工资的50%，最高为每名员工工资10,000美元(即。，每人可获得5000美元的信贷员工)．如果雇主因与COVID-19有关的政府部门的命令而全部或部分停产，或总收入比前一年下降50%，则符合资格。根据与此类工资有关的雇主医疗费用的比例份额，增加抵免额。
该法案延长并修改了雇员保留税收抵免。从2021年1月1日到2021年6月30日，抵免扩大到合格工资的70%(从50%)。工资限额从每年$10 000提高到每季度$10 000;也就是说，2021年每位员工的最高信用额度为14,000美元。
如果雇主能够证明他们的收入下降了20%(以前是50%)，他们也可以用上一季度的总收入来确定是否合格。
重要的是，该法案规定，获得PPP贷款的雇主可以有资格获得ERTC，以支付未被免除的PPP贷款收益的工资。在颁布之前，PPP借款人没有资格获得这项信贷，除非他们在2020年5月18日之前全额偿还贷款。
资格也扩大到某些公共机构，如公立大学、医院和医疗保健机构，新规定允许2019年不存在的新雇主申请抵免。最初，《关怀法案》规定，对于雇员超过100人的雇主，这种优惠只适用于支付给没有提供任何服务的雇员的工资(即带薪休假)。188bet金宝搏app雇员人数不超过100人的雇主有资格获得全额工资抵免;也就是说，除了带薪休假外，还包括工作时间。2021年，确定合格工资的100名员工门槛现在改为500名。
雇员保留税抵免追溯适用于PPP借款人
该法案规定，雇员保留税收抵免对PPP借款人具有追溯效力。到2020年，对于受政府关闭命令影响或收入下降50%或以上的雇主，最高抵税额仍为每位员工5000美元(即工资的50%，不超过10,000美元)。国税局和财政部必须在这项规定生效之前发布指导意见。
修订《家庭优先冠状病毒应对法案》(FFCRA)带薪休假计划
作为背景，在2020年3月，FFCRA要求员工人数少于500人的雇主为受COVID-19影响的员工提供特定的带薪病假和家庭假，并为受影响的雇主提供相应的就业税收抵免。这些规定最初的有效期到2020年。该法案没有将雇主强制令延长到2020年以后，但对于那些拥有500名或更少员工的雇主，他们选择提供这种合格的FFCRA休假工资支付，该法案将这种支付的100%税收抵免延长到2021年3月31日。
FFCRA将符合税收抵免条件的病假工资总额限制在5110美元，用于员工所需的护理;如果员工因为照顾学校或托儿所关闭的家人而无法工作或远程办公，则家庭假为2,000美元。该法案没有为2021年重新设定这些金额;也就是说，如果一名员工的这些金额在2020年用完，那么该员工在2021年的任何休假付款都不符合税收抵免的条件。
雇员社会保障税延期还款期限延长至2021年12月
2020年8月8日，总统发布备忘录，允许雇主将2020年9月至12月期间预扣员工的社会保障税份额推迟;并要求选择参与的雇主从2021年1月至4月的工资中“按比例”扣缴和支付延期支付的金额。该法案将还款延期至2021年12月31日的任何金额的期限。但是，该法案没有进一步授权延期货2020年之后。
因此，参与计划的雇主通常应该为选择延期的员工提供一年的还款计划，这将减少每个工资的扣除额。然而，员工可能更喜欢保留四个月的还款计划，这将导致2021年工资中扣除的金额与2020年工资中扣除的金额大致相同。
雇主学生贷款偿还福利的免税延长至2025年
《关怀法案》规定，雇主每年最多可以为雇员的学生贷款贡献5250美元，这笔款项将被排除在雇员的收入和就业税之外。5250美元的上限既适用于学生贷款偿还福利，也适用于雇主根据《国内税收法》(IRC)第127条提供的其他教育援助(例如，学费、费用、书籍)。这项规定最初适用于雇主在2020年前支付的学生贷款。该法案将此类支付的税收待遇延长至2025年。
医疗保健和受抚养人护理灵活支出帐户的结转和相关变更
现有关于医疗保健和受扶养人照顾灵活支出账户计划的规则限制了结转未使用福利的能力，并禁止在计划年度内改变选举，除非有特定限制。由于这次大流行，许多与会者无法使用他们的金融服务管理局捐款。为了消除向FSA计划缴纳的资金的潜在损失，该法案授权雇主修改FSA计划，以允许在2020年和2021年结束的计划年结转未使用的福利，并将适用于2020年或2021年结束的计划年的医疗FSA计划的宽限期延长至最多12个月。该法案还规定，在大流行期间，当受扶养人年龄超过受扶养FSA资格时，可给予特别救济，并允许在计划年度内随时更改受扶养FSA计划参与人的捐款选举。该法案进一步规定，只要计划的运作符合所采用的变更，FSA计划可以进行追溯修订，以采用这些条款中的一项或多项。
税收填充剂
该法案还包括延长几项原定于2020年底到期的税收条款，包括工作机会税收抵免、赋权区就业抵免以及带薪家庭和医疗假雇主抵免，这些条款都将延长五年至2025年。印度就业补贴延长至2021年。
更多信息
188bet金宝搏appADP的工资保护计划网址:https://www.188bet金宝搏appadp.com/PPP
库务署PPP常见问题:
小企业管理局PPP网站:
https://www.sba.gov/funding-programs/loans/coronavirus-relief-options/paycheck-protection-program
之前关注华盛顿有关工资保障计划的出版物:
10月12:5万美元以下的PPP贷款免予减免
7月27日:工资保障计划(PPP)豁免申请至少要等到8月10日
6月5日:2020年工资保护计划灵活性法案
3月31日:冠状病毒援助、救济和经济安全法案(CARES法案):小企业救济
188bet金宝搏appADP合规资源188bet金宝搏手机客户端下载
188bet金宝搏appADP拥有一批敬业的专业人员，他们密切关注联邦和州立法和监管措施对就业相关的人力资源、工资、税收和福利管理的影响，并帮助确保ADP系统随着相关法律的发展而更新。有关联邦和州税法变化如何影响您的业务的最新信息，请访问ADP188bet金宝搏app关注华盛顿网页位于www.v1z3.com/regulato188bet金宝搏apprynews。
188bet金宝搏appADP致力于帮助企业满足由于快速发展的立法而增加的合规要求。我们的目标是帮助您最大限度地减少与就业相关的工资、税收、人力资源和福利等方面的行政负担，以便您能够专注于经营业务。本信息是为了帮助您理解某些监管要求的影响而提供的，不应被视为税务或法律建议。这些资料本质上是会修订的，可能不是最新的资料。188bet金宝搏appADP鼓励读者咨询合适的法律和/或税务顾问。请注意，出入ADP的电话可能会被监听或录音。188bet金宝搏app
如果您对我们的服务有任何疑问，请致电855-466-0790。188bet金宝搏app
188bet金宝搏appADP公司。
一ADP188bet金宝搏app大道，罗斯兰，新泽西州07068
188bet金宝搏appadp.com
2020年12月28日更新