根据《美国救援计划法案》(ARPA)，为需要休假接种COVID-19疫苗的员工提供带薪休假的雇主可能有资格获得联邦税收抵免。以下是税收抵免的概述。
背景:
FFCRA:
2020年3月，联邦《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA)被颁布。FFCRA要求员工人数少于500人的雇主为受COVID-19影响的员工提供带薪病假和家事假，并为受影响的雇主提供相应的就业税收抵免。该休假要求于2020年4月1日生效，并于2020年12月31日到期。税收抵免也将于2020年12月31日到期，但自愿提供FFCRA假期的雇主将延长至2021年3月31日。
紧急带薪病假:
根据颁布的《FFCRA》，当雇员因检疫或隔离令而无法工作(或远程工作)、照顾受此类命令约束的个人、出现COVID-19症状或照顾因COVID-19预防措施而关闭学校或护理场所的孩子时，雇主必须向雇员提供长达80小时的EPSL。
公共卫生紧急休假(公共卫生紧急休假/扩大的FMLA):
根据《儿童福利法》，如果学校或托儿所因突发公共卫生事件而关闭，或托儿服务提供者无法提供，符合条件的雇员还有权享受长达12周的受工作保护的假期，以照顾18岁以下的子女。
ARPA:
2021年3月，国会通过了ARPA其中，对于自愿提供FFCRA假期的雇主，FFCRA假期的税收抵免将延长至2021年9月30日。该法案还增加了雇员休带薪假的新理由，雇主有权享受税收抵免。这些原因包括:
- 留出时间等待COVID-19检测结果;和
- 获得COVID-19免疫接种或从免疫接种引起的任何不利健康影响中恢复的假期。
这些税收抵免的新理由仅适用于2021年4月1日至2021年9月30日。
ARPA还规定，从2021年4月1日到2021年9月30日，当符合条件的员工因与EPSL规定允许的相同原因(包括与疫苗接种相关的原因)而获得phl /扩展FMLA时，适用税收抵免。值得注意的是，至少根据联邦法律，雇主可以决定在2021年提供两种休假，一种休假，或者不提供任何一种休假。例如，您可能决定提供EPSL并为其寻求税收抵免，但决定在2021年不提供PHEL/扩展FMLA。然而，当雇主决定提供一种或两种休假时，他们必须遵守FFCRA/APRA，才有资格获得税收抵免。例如，如果您选择在4月1日至9月30日期间提供EPSL，您必须提供至少80小时的此类假期。
国家法律:
尽管联邦法律没有要求雇主提供带薪休假COVID-19疫苗接种在美国，一些州和地方司法管辖区有这样的法律。例如，2021年3月，纽约州颁布了一项法律，赋予员工每次注射最多4小时的带薪休假。各州和地方司法管辖区也可能有现有的带薪病假法，其中包括为接种COVID-19疫苗而休假的时间。检查您的适用法律以确保合规。
税收优惠:
雇员人数少于500人的雇主有权享受FFCRA假期支付的工资税收抵免，包括2021年4月1日至2021年9月30日为接种COVID-19疫苗或从疫苗接种中恢复而休的假。可分配的健康计划费用以及雇主在工资上支付的社会保障和医疗保险税的份额(直到下面列出的上限)增加了这些税收抵免额。税收抵免适用于雇主的医疗保险税份额，并可通过IRS表格7200退还和预付。
EPSL最高学分:
根据以下公式，学分通常最多可覆盖10天的EPSL:
注意:出于税收抵免的目的，最初的FFCRA对EPSL的10天/80小时限制适用于2021年3月31日。ARPA重新设置了2021年4月1日至2021年9月30日之间的EPSL限制。
PHEL/扩展FMLA的最高学分:
合资格申请税务抵免的在职人士/经扩大的在职人士工资额如下:
要获得提供EPSL和/或PHEL/扩展FMLA的税收抵免，请确保您仔细遵守FFCRA和ARPA的要求。
这篇文章最初是作为“每周ADP人力资源小贴士”发布的，这是为ADP公司创建的交流188bet金宝搏app小型企业客户。
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