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大多数企业主可能已经使用了某种形式的会计协助，无论是簿记员还是软件，但即使有支持，支付员工也可能具有挑战性。那些计划自己发工资的人避免工资单错误必须彻底了解雇主工资税。
在雇佣员工时准备雇主工资税
之前新员工开始工作，他们通常会填满形式圆满填写完减免证明这样他们的雇主就可以从他们的工资中扣缴正确数额的联邦所得税。他们可能还必须根据州的不同填写一份单独的州所得税扣缴证明。有些人只是使用联邦表格W-4来达到这个目的，而另一些人根本不征收所得税。
雇主工资税如何运作
雇主有责任扣除正确金额的税款从员工的工资，计算自己的税收份额，存入款项并按时向政府机构提交申报表。一般每个工资期必须缴纳的税款包括:
社会保障和医疗保险税
联邦保险贡献法案(FICA)税收支持联邦社会保障和医疗保险项目。每个发薪期的到期总金额为个人工资的15.3%，其中一半由雇员支付，另一半由雇主支付。这意味着每一方支付6.2%的社会保障，最高工资基数为14.7万美元，1.45%的医疗保险，没有上限。不过，年收入超过20万美元的员工可能要额外缴纳0.9%的医保费用，而雇主不必缴纳相应的费用。
联邦所得税
仅由雇员支付，联邦所得税的计算基于的工资收入以及W-4表格的详细信息。
州和地方所得税
这些税因地点而异，完全由员工支付。
联邦和州失业率
通常情况下，只有雇主支付失业税，但在一些州，雇员也要缴纳。联邦失业率从0.6到6%不等，具体取决于雇主缴纳的州失业税的多少。
如何计算联邦工资税扣缴
与统一税率的FICA税不同，计算联邦所得税稍微复杂一些。为确定每年收入不超过10万美元并已完成修订的2020年W-4表格的员工应扣缴的税款，雇主可以使用国税局工资等级方法如下:
- 调整员工工资数额
当员工完成W-4表格的第4步时，可能需要调整工资。要做到这一点，将任何不是来自第二份工作的额外收入，除以工资周期的数量，并将其加到总工资中。接下来，如果员工正在索赔扣除除标准扣除额外，用这个数字除以工资期间数，再从工资总额中减去。 - 确定暂扣金额
在雇员的工资调整后，使用15-T出版物中的工资等级表来确定他们的暂定扣缴金额。将左边两栏中的调整后工资范围与右边六栏中的各种归档状态进行交叉引用。因此，例如，如果一名员工的调整后周薪为900美元，并以户主身份申报标准扣缴，则暂定扣缴金额为60美元。 - 税收抵免账户
雇员过去可以在表格W4上申请子女和其他受抚养人的津贴，但美国国税局在2020年简化了这一过程。现在，在表格W4的第3步，员工有了索赔的受抚养人的总信用额度。用这个数字除以发薪期数，然后从暂扣金额中减去结果。 - 汇总最终预提金额
雇员可以通过在W-4表格第4(c)步中填写所需金额，在每个纳税期间预扣额外税款。将这个数字加上暂定预提金额
请注意，计算方法可能会根据员工的总收入而有所不同。年收入超过10万美元的人可能需要美国国税局的百分比法，而不是工资等级法。看到IRS出版物15-T获取更多信息。
一个工资税扣缴的例子
假设一家企业有一位名叫鲍勃的已婚员工，他有两个孩子，配偶也在工作。如果他每周挣1000美元，他的联邦税扣缴将如何确定?
首先，看看鲍勃的工资是否需要调整。由于他没有从投资、股息或退休中申请任何额外收入，而且他选择了标准扣除额，他的工资仍然是1000美元。
其次，看一下15-T上的每周工资周期表。对于与W-4表格第2步复选框共同申报的婚姻申报，暂定扣缴金额为88美元。
第三，考虑税收抵免。鲍勃有两个孩子，所以他可能会得到4000美元的税收抵免。把这个数字除以52，因为他是每周发工资，然后用88美元(暂定扣缴金额)减去结果。结果是11.08美元。
最后，如果鲍勃在他的W-4表格上要求每年额外扣缴1000美元的税款，将这个数字除以52。结果是19.23美元，加上11.08美元，等于每个付款期的最终扣缴额为30.31美元。
其他雇主工资税要求
随着工资期的过去，雇员的工资中扣除了税款(除了雇主的缴款)，企业最终可能不得不向联邦、州和地方政府提交季度纳税申报表。申报截止日期美国国税局表格941，雇主季度联邦纳税申报单通常是一个季度结束后的最后一天。所以，如果今年第一季度结束于3月31日，那么第一张941表格将于4月30日到期。付款可以通过联邦电子纳税系统(EFTPS)．
在一年结束后，雇主通常需要发放报税表形式致雇员及1099 - misc形式来独立承包人．他们可能还需要提交另外三份表格:
在雇主工资税方面获得帮助
有那么多数字要处理，计算雇主工资税很快就会变得复杂。这就是为什么许多企业雇佣专门的工资单管理员或者和薪资服务提供商188bet金宝搏app，他可以自动处理并节省时间。
本指南旨在作为分析雇主工资义务的起点，而不是全面的需求资源。它提供有关主题的实际信息，并理解ADP不提供法律或税务建议或其他专业服务。188bet金宝搏app188bet金宝搏app